从某种意义上来说,企业失败的根本原因是内部控制和风险防范机制的失败,内部控制对企业来说至关重要。中国作为制造业大国,企业在国民经济中地位举足轻重,做好企业乃是我国的立国之本。尤其是在当前的全世界范围内的经济危机的形势下,加强企业内部控制建设尤为重要。　　 企业内部控制问题而引发的企业危机的例子多不胜举,企业内部控制力不足在对企业经营人员、营销人员、采购人员、工程项目管理人员的管理上表现的更为突出。由于企业内部控制力不足,会引起由于经营人员的道德问题带来企业的经营风险,营销人员利用企业的资源为自己谋利和由于营销人员的流失而使企业失去客户,采购及工程项目人员由于个人道德问题给企业带来的成本的增加。高技术服务型小企业与其他企业一样,同样存在着内部控制问题。高技术服务型小企业其创立者大多数是技术人员和销售人员,企业的管理还基本上处于经验型的管理方式和家族式管理。这种模式的管理给企业带来了几种风险:一、投资的随意性。二、内部管理要么控制过严,严重的限制了公司员工的主动性与创造性。三、内部管理要么放任式管理,客户资源和核心技术只掌握在少数员工手中。四、企业文化严重失位,员工离职率高。五、企业战略失位。理论界对内部控制理论体系已有研究,但针对高技术服务型小企业的内部控制的研究还没有引起足够的重视。　　 基于此,论文基于委托代理关系的原理,根据COSO委员会《内部控制一整体框架》五要素的要求,从高技术服务型小企业的关键岗位控制开始,到企业的法人治理结构、财务风险控制、人力资源风险控制、经营风险控制等问题进行调研。根据调研结果,得出高技术服务型小企业的内部控制现状和问题,提出了进一步提升高技术服务型小企业内部控制的具体办法。　　 论文结构如下,第一章从研究的背景来阐述了研究的必要性;理论界对小企业内部控制问题主要是基于财务及审计两个内容来讨论,这与企业管理的要求还有一定的差距。作为高技术服务型小企业管理者和所有者,不仅是要在财务和审计方面来加强内部控制,而且还希望从管理上来加强企业内部控制。论文只是针对小企业中的一些高技术服务型小企业所面临内部控制中的管理控制问题进行一次尝试。尝试从两个方面来加强这类企业的内部控制力建设。第一方面从制度设计来加强内部关键岗位人员的制约与监督,另一方面从公司治理结构上来加强员工、小股东和其他利益相关者对公司经理层经营风险的控制。第二章进行了内部控制的相关理论综述。第三章,对高技术服务型小企业开展内部控制现状调研及原因分析。为了得到更真实的资料,采用了两种调研方法。第一方法是问卷调查的形式,主要针对企业内部的关键岗位的风险与控制,问卷调查设计了19个关于高技术服务型小企业关键岗位控制的问题,主要针对企业的所有者和经营者进行调研;第二方法是个别企业家访谈,根据第一种调研的结果,针对企业一些深层次的问题如企业的法人结构、人力资源风险、销售风险等企业家所意识到的风险进行调研。从调研结果情况上来看，高技术服务型小企业的管理制度体系还是比较健全,内部控制水平也高于一般的小企业。虽然公司所有者也不清楚企业内部控制的理论,但在公司的实际操作中还是按照企业内部控制的一些要素来开展企业内部管理,公司管理制度中涉及了企业内部控制的五个要素,有措施也有效果。但是其内部控制也存在着一些问题,主要表现在:第一、公司治理上在事先没有约定股东与经营的关系,委托代理关系的处理不是由于事先设计好,处理好股权关系运气成分还比较大。第二、对老板的经营风险没有约束。第三、公司的人力资源和财务功能还只停留在办事的阶段,还没有形成公司的这些功能的管理职能,人力资源还没有进入到人力资源培养阶段,公司员工招聘困难。第四、公司在与相关方合作开发时存在着风险,财务管理不规范,没有审计功能。原因在于公司的成本效益还不可能让一个小企业花资源来理顺公司内部的部门管理界限,员工的管理专业化程度还不高。另外,由于账目过于清晰,公司的纳税也会相应增加,公司没有纳税的积极性。第五、公司所有者对企业内部控制虽然有一些手段,但还没有从意识上来提高内部控制的力度。第四章、根据两种调研的结果找出了存在的问题,给出具体的建议。本文认为要改善高技术服务型小企业的内部控制状况,应从以下几个方面来进行:(1)由被动控制转变为主动控制,加强内部控制制度的建设:(2)明确企业的股东权益分配,重视信托责任的培养与建设,建立良好的控制环境;(3)建立明确的企业经营战略定位,从企业战略高度来提高风险控制防范能力,通过企业战略来约束企业经营者的行为,从而规避经营风险:(4)建立企业自己的企业文化,建立良好的控制软环境。(5)提高小企业的财务风险防范能力,从财务上提高风险控制活动能力;(6)注重销售质量,以回款利润而不是销售数据来提高企业的风险抗击能力;(7)加强企业内部监督建设,建立相互牵制及检查机制;(8)加强信息与沟通。第五章,指出了本文的结论及研究的局限性、今后研究的方向。论文的局限性表现在:1、内部控制理论不完全适应中国的国情。2、内部控制只适应于企业的重复、经常性活动,不适应企业的创新性工作。3、由于受到地域、时间等条件所限,造成调研样本的局限性。为克服这些局限,今后应从三个方面加强研究,第一、对小企业来说,成本效率一直是制约企业开展广泛内部控制活动的瓶颈,如何在两者之间找到平衡是今后研究的重点。第二、企业的授权与管理控制的问题。企业授权管理存在着“放权就乱,收权就死”管理现象,如何才能在之间找到平衡点。第三、加大调研范围,把研究做的更有广泛性。　　 本文的创新点在于:分析了高技术服务型小企业的内部控制和风险防范机制存在的问题,根据公司经理的经营失效和员工失控给公司带来的后果来分析公司的经营风险和内部控制问题,进而由此提出了加强公司对经理及关键员工的内部控制和风险防范的办法。通过高技术服务型小企业的内部控制现状问题调研及解决办法探索,对提高国有大中型企业内部控制管理水平起到积极的启发及借鉴作用。