近年来，信用风险理论越来越受到银行、企业、政府和学术界的重视。由于发达国家信用基础资料库的完备和法律的健全，他们的信用风险理论得到较快的发展，做到了定性分析和定量分析较好地结合。国内学者在研究中发现，国外理论不能直接在中国应用，国内现在的研究基本上停留在介绍国外模型的层次上，对模型的适应性改进很少，和其他学科交叉研究的很少。尽管信用风险和会计、财务管理有着密切的关系，但把它们两者很好的结合起来研究的不多，结合财务决策理论来研究信用风险，显得尤其重要。另外结合巴塞尔协议对银行信用风险评级法的阐述，并密切围绕银行的信贷技术的所涉及的方法和相关经济学分析，是本课题的又一突出的结构提纲。本文主要内容如下:　　第一章介绍了信用风险的概念、国内主要研究情况，指出了多视角研究信用风险的必要性;系统分析了信用风险、财务决策的关系及其在广义公司治理中的地位。　　第二章分析国外信贷配给、银行信用风险甄别模型的基础上，分析了该模型在中国的适用性。通过对企业的信号识别和银行信息和甄别机制的分析，有助于加深对中国中小企业信用风险的理解。　　第三章在比较分析了Creditmetrics，KMV等信用风险模型的基础上，分析了它们在国内的应用情况和适用条件。用会计报表的方法，真实模拟了某银行对一笔贷款的非预期信用损失的估计过程。　　第四章强调了当前财务信息对企业信用决策的重要意义。以某企业财务报表为基础，分析了银行对企业信用风险基本的判断情况，说明了财务指标在信用风险中的重要作用。在介绍Altman的Z-score模型的基础上，比较分析了该模型在信用风险判别中的适用情况。在介绍应收账款的账龄管理方法的基础上，引用长虹公司和咸阳偏转，徐工科技等公司的资料，分析了中国的应收账款的管理情况。　　第五章在分析财务决策优化问题基础上，指出现金流量对偿还债务是至关重要的，由此而引起的流动风险是信用风险的一种形式。同时阐述了一味地防范信用风险是消极的，增加现金流则是主动防范信用风险的方法。在分析了常用现金流模型在债务管理上的不足的基础上，提出了一种到期偿还定额债务模型。解决了财务决策者保留多少初始现金或者应收账款为合适;或者给定初始现金或者应收账款时，借多少债务为合适这两个问题。并对银行备付金的额度给出初步优化。在现金流量有限的条件下，用交互式决策分析，给出不同于净现值法的项目投资评价法。　　第六章在介绍美国的机构投资模式、日本的主银行制的基础上，结合中国企业在财务困境中的投资模式和国内对破产企业治理情况，分析了在广义公司治理视角上对信用风险的治理情况。　　本文将银行和企业结合起来研究，从某种意义上说，某企业对上下游企业有授予信用的功能，类似银行的信用功能;银行是管理信用的企业。有关信用风险分析和财务决策方法对它们都是适用的，本文为企业解决信用管理过程中的决策问题，实施有效的信用风险管理提供了有益的指导和参考，具有较强的理论意义和应用价值。