论文部分内容阅读
中国审计署刘家义审计长在2015年12月全国审计工作会议上发表重要讲话,提到“要大力推进风险防范,牢牢盯住风险易发、高发的领域和环节”,其中就包括互联网金融的薄弱环节和风险隐患。而P2P网贷作为互联网金融最具代表的业态之一,其发展势头之快引起社会大众的广泛关注。但目前我国P2P网贷行业整体处于洗牌阶段,倒闭潮愈演愈烈,平台无故关停、倒闭、跑路等事件频发。许多P2P网贷平台存在发展不稳定、风险比较高等问题。这些问题不仅关系到平台自身的经营成败,也给P2P网贷的监管工作带来了很大挑战。审计作为对金融等经济活动的一种有效的监督手段,它是我国监督体系中不可忽视的环节。因此,针对P2P网贷存在的特点,并考虑到P2P网贷平台普遍存在的很大的风险以及由此会带来较高的审计风险,本文提出把现代风险导向审计运用到P2P网贷审计中来,这是非常具有理论意义和实践价值的。本文首先梳理了现代风险导向审计和P2P网贷的相关理论及其应用的国内外研究现状。在此基础上,论述了现代风险导向审计的内涵、特征以及基本审计方法,并系统地提出了现代风险导向审计在P2P网贷审计中应用的实施框架。由于现代风险导向审计的重心是风险评估,本文经过考虑选择运用层次分析法对P2P网贷平台风险影响因素进行评估。通过构建P2P网贷平台风险影响因素指标,对P2P网贷从业人员进行问卷调查,获取风险重要性比较数据并计算出各风险指标的权重,从而得到P2P网贷平台风险影响因素评估结果。接着本文以J贷平台作为案例研究现代风险导向审计在我国P2P网贷审计中的具体应用,按照第三章提出的现代风险导向审计在P2P网贷审计中应用的实施框架流程开展J贷平台审计,并把J贷平台实际存在的风险与第四章得出的P2P网贷平台风险影响因素的评估结果进行相互验证,据此制定出详细的审计方案来实施审计,从而达到合理分配审计资源、降低P2P网贷审计风险的目的。最后本文指出了J贷平台存在的一些问题并从J贷平台及整个行业的角度提出相应的建议,主要包括平台治理、平台风险控制、平台运营、重大事项风险、平台财务风险五个方面。论文的研究对今后其他P2P网贷平台的审计具有很好的借鉴作用,能更好的响应监管部门营造规范有序、健康透明的网贷环境的号召,通过审计为P2P网贷行业的发展保驾护航。