随着审计业务的日益复杂,审计行业竞争的日趋激烈,市场对会计师事务所的要求也越来越高。为了提高我国会计师事务所的竞争力,政府通过一系列的政策引导事务所通过合并达到做大做强的目的,另一方面,从会计师事务所自身来说,也开始通过增强专业技能,即提高行业专长来增强自身的竞争力,因此,会计师事务所行业专长的相关研究已经受到了中外学者的关注。就会计师事务所来讲,审计质量取决于事务所的独立性与专业技能,事务所行业专长是专业技能的重要构成因素之一,对审计质量具有提高作用,但这种异质化战略是否能够得到客户的认可,即审计报告的高质量是否得到了市场的感知,事务所是否能因此取得一定的审计收费溢价,还是一个有待实证解决的问题。本文研究了事务所行业专长的市场认可度,检验了它与审计收费的关系,发现在控制住以规模衡量的事务所声誉之后,具有行业专长的事务所能够获得一定的审计收费溢价,另外也检验出,声誉促进了行业专长的溢价,在我国,声誉是促进行业专长溢价的一个重要因素,国内大所同样具有这种声誉。所以,对大型事务所来说,提高行业专长是一个有效的竞争策略。